Особенности взаимодействия с клиентами-иностранными налогоплательщиками

I. В целях исполнения требований Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в ООО «Инвестиционная компания «КОИН» (далее – Общество) разработаны:

- критерии отнесения лиц, заключающих (заключивших) с Обществом договора на брокерское, депозитарное обслуживание, а также договора доверительного управления, к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков;
- способы получения от клиентов необходимой информации;
- меры, принимаемые Обществом в случае неполучения информации от клиентов, в отношении которых имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиенты являются иностранными налогоплательщиками.

1.1. Критерии отнесения клиентов  Общества к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков.

1.1.1. Критерии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей:
а) физическое лицо является гражданином иностранного государства;
б) физическое  лицо    имеет    разрешение    на    постоянное    пребывание   в иностранном государстве;
в) физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания».

Физическое лицо признается налогоплательщиком иностранного государства  по основанию «долгосрочного пребывания», если оно находилось на территории иностранного государства не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории иностранного государства в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент: коэффициент для  текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в иностранном государстве в текущем году); коэффициент предшествующего года равен 1/3 и коэффициент позапрошлого года 1/6.

Общество не относит физическое лицо к налогоплательщику иностранного государства, если физическое лицо является гражданином РФ и не имеет одновременно с гражданством РФ, второго гражданства иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза), вида на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в иностранном государстве) или не проживает постоянно (долгосрочно пребывает) в иностранном государстве.

1.1.2.Критерии для юридических лиц:
а) юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории иностранного государства и включено в состав  налогоплательщиков иностранного государства;
б) в состав акционеров/участников/бенефициарных владельцев организации входят иностранные государства, физические или юридические лица, являющиеся иностранными налогоплательщиками.
Общество не относит юридическое лицо к налогоплательщику иностранного государства, если в юридическом лице, созданном в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала  прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах «а», «б» и «в» пункта 1.1.1).      

1.2. Способы получения информации о принадлежности клиента Общества к налогоплательщикам иностранного государства.
Способы получения информации о принадлежности клиента Общества к налогоплательщикам иностранного государства включают в себя:
       - письменные запросы в адрес действующих клиентов, в отношении которых у Общества имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов – иностранных налогоплательщиков;
- предоставление для заполнения  потенциальным и действующим клиентам опросных   листов (анкет), с целью получения информации, подтверждающей/опровергающей возможность отнесения клиента к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков, а также  получении согласия (отказе от предоставления согласия) клиента на передачу информации о нем в иностранный налоговый орган;
- анализ доступной информации о клиенте Общества, в том числе информации, содержащейся в открытых источниках;
- иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.

1.3. Меры, принимаемые Обществом в случае неполучения информации от клиентов, в отношении которых имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиенты являются иностранными налогоплательщиками.
В случае неполучения в установленный срок информации от потенциальных клиентов, действующих клиентов, в отношении которых имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиенты являются иностранными налогоплательщиками, а также их отказа от предоставления согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган Общество может принимать следующие меры:
- принять решение об отказе в заключении с потенциальным клиентом соответствующего договора при условии, что запрашиваемая информация не предоставлена в течении 15-ти рабочих дней со дня направления/вручения запроса;
- принять решение об отказе от совершения операций по поручению действующего клиента при условии, что запрашиваемая информация не предоставлена в течение 15-ти рабочих дней со дня направления/вручения запроса;
- принять решение о расторжении договора с клиентом при условии, что с момента принятия решения об отказе клиенту в проведении операции прошло 15 рабочих дней. 

II. В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее — FATCA) ООО «Инвестиционная компания «КОИН» осуществило регистрацию на сайте налоговой службы США (Тhe Internal Revenue Service - IRS) в статусе Участвующего финансового института (Participating Financial Institution not covered by an IGA), с присвоением индивидуального идентификационного номера GIIN (GlobalIntermediaryIdentificationNumber): 01HR13.99999.SL.643.

Опросный лист для идентификации клиентов – физических лиц  и Анкета для идентификации клиентов -  юридических лиц в целях реализации требований FATCA приведены ниже.

Опросный лист для физических лиц (.docx) Анкета для юридических лиц (.doc)

© 2001–2018 ООО «ИК «КОИН»

На главнуюПоискE-mailКарта сайтаАнглийская версия